+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на природный газ

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Загрузить в формате PDF. Tax Messenger EY от 1 декабря г. В данном обзоре мы остановимся только на существенных изменениях положений по НДД, а также рассмотрим все прочие изменения по налогам, внесенные в текст Законопроекта. Основные изменения были внесены в текст ко второму чтению, в текст к третьему чтению вносились редакционные поправки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вопреки требованиям независимых компаний, Минфин не стал учитывать в формуле расчета ставок НДПИ на газ рост тарифов на транспортировку газа, превышающий уровень инфляции. В итоге чиновники решили усилить нагрузку на простые и высокорентабельные проекты и ослабить на сложные и низкодоходные.

Где автомобили на газу могут освободить от налога на имущество

Загрузить в формате PDF. Tax Messenger EY от 1 декабря г. В данном обзоре мы остановимся только на существенных изменениях положений по НДД, а также рассмотрим все прочие изменения по налогам, внесенные в текст Законопроекта.

Основные изменения были внесены в текст ко второму чтению, в текст к третьему чтению вносились редакционные поправки. Положения касательно налогоплательщиков НДД, расчета степени выработанности, налогового периода, налоговой базы, ставки налога, а также в отношении налоговой декларации и сроков уплаты налога не претерпели изменений. Однако уточняется, что если коэффициент К г принимает значение менее 1, то для участков группы 4 значение экспортной пошлины на нефть, участвующее в расчете ставки НДПИ на нефть, принимается равной фактическому значению то есть не равна нулю, как для участков недр групп 1 и 2.

Порядок переноса текущих убытков не был изменен, однако в Законопроекте ко второму чтению нашла свое отражения просьба некоторых компаний предоставить пользователям участков недр группы 4 возможность учитывать исторические убытки, полученные в ретроспективных периодах до перехода на НДД согласно порядку для участков недр групп 1 и 2.

Основные характеристики всех четырех групп участков недр не претерпели значительных изменений. Однако понимание данных характеристик является одной из ключевых основ нового нежима, в связи с чем ниже мы приводим детальное описание всех четырех групп изменения выделены красным.

Группа 1. Новые участки недр, расположенные полностью или частично на российском участке дна Каспийского моря, в Республике Саха Якутия , Иркутской области, Красноярском крае, в Ямало-Ненецком автономном округе севернее 65 градуса северной широты и Ненецком автономном округе, со степенью выработанности запасов нефти меньше или равной 0,05 на 1 января г.

Также к данной группе относятся участки недр, расположенные в указанных регионах, запасы нефти по которым впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января г.

Группа 2. Группа 3. Группа 4. При этом в отношении участков недр групп 3 и 4 Законопроектом устанавливаются точные географические координаты участков недр с учетом следующего:.

Также уточняется формулировка определения дополнительного дохода. Компании, являющиеся пользователями участков недр группы 1 , имеют право отказаться от перехода на НДД путем направления в налоговый орган уведомления в установленной форме и порядке до:.

Показатель ЧГ рассчитывается по следующей формуле:. З Г - совокупные извлекаемые запасы газа на участке недр, выраженные в тыс. З К - совокупные извлекаемые запасы газового конденсата на участке недр, выраженные в тоннах. При этом для таких участков недр решение об отказе от применения режима налогообложения НДД носит однократный характер. Компании, являющиеся пользователями участков недр группы 2, смогут перейти на режим НДД при подаче уведомления в произвольной форме о реализации права на исполнение обязанностей по НДД до 1 января г.

При этом в течение г. В целом порядок определения расчетной выручки не претерпел изменений в тексте Законопроекта ко второму чтению, однако, поскольку были уточнены некоторые определения, мы приводим описание данного раздела целиком в обновленной редакции.

Расчетной выручкой от реализации УВС признается сумма величин выручки от реализации УВС, добытого на участках недр групп за каждый месяц налогового отчетного периода нарастающим итогом по следующей формуле:. США за баррель;.

V нк — количество добытых на участке недр нефти и газового конденсата за месяц, выраженное в тоннах;. Ц газ — цена природного газа для соответствующего региона добычи в календарном месяце в рублях за тыс. Уточняется, что, если добытый газ реализуется налогоплательщиком не взаимозависимому лицу по договору купли-продажи, налогоплательщик вправе использовать договорную цену за тыс.

Договор купли-продажи газа, заключенный налогоплательщиком с компаниями группы Газпром в течение 12 месяцев, предшествующих дате заключения договора, признается заключенным с не взаимозависимым лицом;. V газ — количество добытого за месяц на участке недр природного газа, выраженное в тыс. Ц пнг — цена на ПНГ, определяемая как среднеарифметическое значение фактических цен реализации ПНГ за месяц не взаимозависимым лицам в рублях за тыс.

При отсутствии реализации ПНГ указанным лицам в качестве Ц пнг используется Ц газ , определенная для соответствующего месяца;. V пнг — количество ПНГ, добытого на участке недр, за исключением ПНГ, закачанного в пласт для поддержания давления при добыче, либо для хранения на основании соответствующей лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ о недрах, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, выраженное в тыс.

Законопроект уточняет, что количество УВС, добытого на участке недр, определяется за вычетом нормативных потерь. Как и ранее, текстом Законопроекта устанавливается, что фактическими расходами по освоению участка недр с целью добычи УВС на участке недр признаются затраты, непосредственно связанные с деятельностью по освоению участка недр. Перечень видов деятельности по освоению участка недр дополнен деятельностью по сдаче в аренду имущества лицу, оказывающему услуги выполняющему работы налогоплательщику, связанные с осуществлением одного или нескольких видов деятельности с целью добычи УВС разведка, добыча, транспортировка УВС и иные, указанные в ст.

Фактические расходы на участке недр подразделяются на фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества и доведение его до состояния, пригодного для использования без учета НДС и акцизов и фактические расходы, связанные с производством и реализацией:. В тексте Законопроекта ко второму чтению уточняется, что если на дату признания расходов у компании отсутствует возможность их отнесения к расходам, связанным с деятельностью по освоению участка недр, такие расходы признаются в том налоговом отчетном периоде, в котором компанией было принято решение об отнесении указанных расходов к фактическим расходам, связанным с деятельностью по освоению участка недр, или на который приходится дата ввода в эксплуатацию дата изменения первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества.

Избранный порядок учета указанных расходов устанавливается в учетной политике. Фактические расходы на приобретение амортизируемого имущества, учтенные при налогообложении ранее, подлежат восстановлению в следующих случаях:. Указанные расходы подлежат восстановлению путем увеличения налоговой базы того налогового периода, в котором произошло выбытие объектов, или они были переведены на консервацию, модернизацию или реконструкцию, или истекло три года семь лет с момента введения таких объектов в эксплуатацию, и учитываются в налоговой базе в размере равном произведению сумм ранее учтенных фактических расходов на приобретение амортизируемого имущества, а также коэффициента индексации убытка 1, возведенного в степень, соответствующую количеству налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога.

При этом в случае повторного введения объекта в эксплуатацию в результате его расконсервации и или завершения модернизации, суммы восстановленных расходов в размере, отнесенном на увеличение налоговой базы соответствующего налогового периода подлежат включению в состав фактических расходов в месяце, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию. При этом в состав фактических расходов, связанных с производством и реализацией, не включаются расходы на услуги по транспортировке УВС после коммерческого узла учета УВС, на котором производится передача добытого УВС третьим лицам, а также суммы налога на прибыль и НДД.

Фактические расходы, связанные с производством и реализацией, признаются в порядке, установленном статьями в части расходов на освоение природных ресурсов , и НК РФ. При этом компании вправе учесть при исчислении НДД сумму расходов, осуществленных в налоговом отчетном периоде, в полном объеме без подразделения их на прямые и косвенные и без распределения на остатки незавершенного производства и или на остатки нереализованной готовой продукции.

Компании, перешедшие на налогообложение НДД, обязаны вести раздельный учет фактических расходов по каждому участку недр, в отношении которого определяется налоговая база по НДД. Порядок ведения раздельного учета устанавливается в учетной политике компаний.

Законопроект также предусматривает ведение раздельного учета фактических расходов, которые не могут быть непосредственно отнесены к тому или иному участку недр, в доле, указанной в учетной политике компании. Порядок ведения раздельного учета устанавливается компанией на пять лет. Указанный срок был сокращен в два раза по сравнению с текстом Законопроекта, принятого в первом чтении. Порядок может быть изменен компанией до истечения пяти налоговых периодов только при условии получения согласования от налоговых органов.

При этом суммы, учтенные в составе фактических расходов на одном участке недр, не подлежат повторному включению на этом или другом участке недр. Также компании предоставляется право обратиться в налоговый орган с заявлением о согласовании порядка распределения расходов, в т.

Как было установлено ранее, расчетные расходы определяются как сумма расчетных расходов на транспортировку и расчетной вывозной таможенной пошлины. Формулы расчета данных величин остались прежними. Законопроектом ко второму чтению уточняется только то, что при определении расчетных расходов на транспортировку возможно использование только установленного значения индикативного тарифа.

Режим НДД предусматривает, что размер НДД не может быть меньше суммы минимального налога, база для которого определяется как разница между расчетной выручкой от реализации УВС и следующими величинами:.

Если значение минимальной налоговой базы отрицательное, то минимальный налог принимается равным нулю. Кроме того, для участков недр, относящихся к группам 1, 2 и 4 , минимальная налоговая база принимается равной нулю в тех периодах, в которых коэффициент К г в формуле НДПИ на нефть принимает значение менее 1 в течение всего налогового периода для участков недр из соответствующей группы.

В связи со сложившейся ситуацией на внутреннем рынке моторных топлив и ростом цен было принято решение снизить ставки акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо с 1 июня до 31 декабря г.

В соответствии с нововведениями в текст Законопроекта ко второму чтению в правила учета процентов по займам ст. Инвестиционным проектом признается создание в России нового производственного комплекса для производства товаров и или оказания услуг. Производственный комплекс признается новым, если он введен в эксплуатацию после 1 января г. Налогообложение займов на финансирование зарубежных геолого-разведочных проектов.

Подготовленный ко второму чтению Законопроект вносит изменения в положения ст. Законопроект устанавливает, что зарубежным ГРР-проектом признается деятельность иностранной компании за пределами РФ и границ континентального шельфа РФ в границах пространственного объекта с определенными географическими координатами, связанная с геологическим изучением недр, поиском и оценкой месторождений полезных ископаемых, разведкой полезных ископаемых при одновременном выполнении следующих условий:.

При этом займом на финансирование зарубежного ГРР-проекта признается предоставление имущества по договору займа, одновременно удовлетворяющему следующим условиям:. Таким образом, с учетом п. О своем решении о признании выданного займа, удовлетворяющего вышеуказанным условиям, займом на финансирование зарубежного ГРР-проекта, налогоплательщик уведомляет налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового отчетного периода, следующего за налоговым отчетным периодом, в котором заключен соответствующий договор займа.

Такое решение принимается один раз и не подлежит изменению в дальнейшем. Датой выдачи займа на финансирование зарубежного ГРР-проекта признается дата первого перечисления средств займодавцем российской компанией заемщику иностранной компании по соответствующему договору займа.

В случае заключения нового договора займа взамен ранее заключенного изменения условий ранее заключенного договора займа , датой выдачи займа признается дата возникновения первоначального обязательства между сторонами.

Порядок налогообложения займов на финансирование зарубежных ГРР-проектов, согласно Законопроекту, в основном ставится в зависимость от признания такого проекта успешным или экономически нецелесообразным и или геологически бесперспективным.

Признание зарубежного ГРР-проекта успешным или экономически нецелесообразным и или геологически бесперспективным. Законопроект устанавливает, что признание зарубежного ГРР-проекта успешным или экономически нецелесообразным и или геологически бесперспективным осуществляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с порядком в том числе предусматривающем критерии успешности, экономической целесообразности и или геологической бесперспективности , установленным в учетной политике для целей налогообложения.

Указанный порядок должен быть утвержден налогоплательщиком до даты выдачи первого займа на финансирование ГРР-проекта и не подлежит изменению в течение 10 последовательных налоговых периодов, считая с периода его утверждения. Налогоплательщик также обязан уведомить налоговый орган о признании зарубежного ГРР-проекта успешным или экономически нецелесообразным и или геологически бесперспективным по аналогии с уведомлением о решении о признании выданного займа в качестве займа на финансирование зарубежного ГРР-проекта, о котором мы писали выше.

Законопроект вносит специальные положения в ст. Доходы в виде процентов, начисленных по договору займа на финансирование зарубежного ГРР-проекта за период с даты выдачи займа по последнее число месяца, на который приходится дата принятия решения по такому зарубежному ГРР-проекту, учитываются в следующем порядке:.

Кроме того, Законопроект устанавливает, что проценты, фактически полученные как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе путем зачета встречных требований и обязательств налогоплательщиком по договору займа на финансирование зарубежного ГРР-проекта в период с даты выдачи займа по последнее число месяца, на который приходится дата принятия решения по такому зарубежному ГРР-проекту, признаются на дату их получения, определяемую в порядке, установленном п.

Таким образом, общая концепция Законопроекта по учету процентных доходов по займам на финансирование зарубежных ГРР-проектов заключается в отсрочке признания процентных доходов для целей налогообложения до даты принятия решения об успешности или неуспешности зарубежного ГРР-проекта или до истечения 7 лет с даты выдачи займа с учетом отдельных особенностей.

Законопроектом установлено, что требования, выраженные в иностранной валюте, по договору займа на финансирование зарубежного ГРР-проекта включая задолженность по начисленным процентам , пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату принятия решения по зарубежному геолого-разведочному проекту см.

Доход в виде положительной курсовой разницы и или расход в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей при пересчете таких требований, признаются в составе внереализационных доходов расходов в следующем порядке:.

Начиная со дня, следующего за датой принятия решения по зарубежному ГРР-проекту, пересчет требований, выраженных в иностранной валюте, по рассматриваемым договорам займа, производится в общем порядке, установленном п. Признание суммы займа на финансирование зарубежного ГРР-проекта в качестве расходов на освоение природных ресурсов. Статья НК РФ дополняется новыми положениями, согласно которым к расходам на освоение природных ресурсов также относятся расходы налогоплательщика, предоставившего заем на финансирование зарубежного ГРР-проекта, в размере такого займа без учета начисленных процентов в случае прекращения обязательств по такому договору займа в полном объеме без удовлетворения имущественных требований налогоплательщика в связи с окончанием работ на указанном зарубежном ГРР-проекте и признанием такого проекта экономически нецелесообразным и или геологически бесперспективным.

Указанные расходы признаются в составе прочих расходов равномерно в течение двух лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором обязательства по договору займа были прекращены в полном объеме в связи с признанием зарубежного ГРР-проекта экономически нецелесообразным и или геологически бесперспективным. Законопроект предусматривает, что в случае применения налогоплательщиком в договорах займа на финансирование зарубежных ГРР-проектов процентных ставок, несоответствующих рыночному уровню, если указанное несоответствие повлекло занижение суммы налога на прибыль или завышение суммы убытка, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и суммы налога убытка по истечении календарного года, в котором доходы по такой сделке признаны в составе доходов в соответствии с вышеуказанными специальными положениями.

Текстом Законопроекта ко второму чтению предусматривается применение ставки НДПИ ноль рублей в отношении природного газа за исключением ПНГ , закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр , права пользования которыми предоставлены на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения , предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр.

Текущая редакция ст. Коэффициент экспортной доходности единицы условного топлива в формуле расчета НДПИ на природный газ. Изменения, вводимые Законопроектом, коснутся только части компаний отрасли, однако необходимо уже сейчас понимать их влияние на развитие нефтегазового рынка.

Управление финансами Управление рисками Операционная эффективность Управление персоналом. Рынки капитала и сделки. Транспорт и автомобильная отрасль Горнодобывающая и металлургическая отрасли Государственный сектор Медиасектор и индустрия развлечений.

Медико-биологическая отрасль Здравоохранение Нефтегазовая отрасль Сектор недвижимости, гостиничного бизнеса и строительства. Финансовый сектор Управление активами Банковский сектор и рынки капитала Страхование Фонды прямых инвестиций Прочие отрасли экономики Промышленное производство.

Введение налога на дополнительный доход: законопроект прошел третье чтение в Государственной Думе

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Налог на прибыль организаций взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации далее - Налоговый Кодекс. При определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организаций, прибыль для целей налогообложения уменьшается на:. Одновременно с этим, база для расчета налога увеличивается на налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов.

Минфин опубликовал формулу расчета налога на добычу газа

Вчера Минфин опубликовал проект поправок в Налоговый кодекс об установлении формулы расчета ставки налога на добычу полезных ископаемых НДПИ для природного газа и газового конденсата. Проект уже одобрен на совещании у вице-премьера Аркадия Дворковича, после сбора замечаний он будет внесен в Госдуму. Переход на эту формулу запланирован с 1 января г. Сейчас ставки газового НДПИ фиксированные, с г. Предложенная в проекте Минфина формула включает среднюю цену на газ и конденсат в России и за рубежом, базовую ставку НДПИ 35 руб.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию — в качестве налогоплательщика НДПИ. Постановка на учет осуществляется в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр — по месту нахождения участка, на территории соответствующего субъекта РФ. В случае нахождения участка недр не на территории РФ — постановка на учет производится по местонахождению организации либо физического лица — пользователя. Подробнее ст. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье НК РФ. Порядок утверждения и применения нормативов указанных потерь установлен Постановлением Правительства РФ от

Многие сталкиваются с необходимостью получения квалифицированной юридической помощи онлайн. Актуально для тех, кто экономит время, особенно, когда лично посетить кабинет юриста в рабочие часы не представляется возможным.

Благодаря этому вам доступны консультации профессионала, который отлично разбирается в конкретной отрасли права и может дать полезный совет, опираясь на свои знания и практический опыт. Обращаясь к нам, клиенты получают и другие преимущества:Юридические консультации предоставляются на разовой или постоянной основе, в устной и письменной форме.

Минфин подготовил формулу для НДПИ

Обгон в большинстве случаев является запрещенным маневром. Его можно осуществлять в любой ситуации, за исключением случаев, когда движение очень плотное. Так, опережение выполняется только в определенных условиях, без выезда на встречную полосу.

Обжалование решений пенсионного фонда. Помощь адвоката по уголовным делам, связанными с военнослужащими лицами. Консультации военнослужащих и членов их семей по всем вопросам, связанных c прохождением военной службы.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Что делать, если нужна консультация юриста онлайн бесплатно. Благодаря нашему сайту вы имеете возможность задать все интересующие вас вопросы опытным специалистам.

Вы будете абсолютно уверены в высочайшей квалификации наших сотрудников. Нами предоставляется юридическая консультация онлайн в трёх вариантах.

Такой подход представляется нам справедливым, честным, прозрачным. Многие юридические компании не оказывают никаких бесплатных услуг. Но доверие и уважение клиентов стоит для нас гораздо больше, чем разовая выгода от платной консультации.

Чтобы получить развернутый и полный ответ, важно четко и полно сформулировать суть вашей проблемы. Онлайн и по телефону Но первая юридическая консультация предоставляется бесплатно. Специализация: семейное, наследственное, жилищное право.

Прогнозные расчеты поступлений налогов и сборов в при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений.

Каждый обязан знать свои права, ведь жизнь непредсказуема, и никто не знает, какая ситуация может случиться с Вами завтра или даже прямо. Но теперь, Вам не придётся копаться в тоннах законодательных документов, разбираясь в том или ином вопросе.

Адвокаты готовы помогать на любых стадиях конфликта. Опытные рекомендации предотвратят серьезные ссоры, ошибки при подготовке документации, препятствия при передаче дела в суд. Услуги адвоката в интернете или по телефону могут затрагивать даже специфические правовые вопросы, если не требуется реальное присутствие клиента.

Профессиональный адвокат - юрист, имеющий высшее образование и опыт работы в правоохранительной и судебной сфере, который специализируется на уголовном процессе. И если он вам нужен - вы его нашли.

Я не только бесплатно консультирую, но также являюсь защитником свидетеля, подозреваемого, подсудимого, осужденного. Являясь адвокатом по уголовному делу, я доказываю невиновность, добиваюсь более мягкого наказания, отсрочки или УДО.

Иван Два предмета с логотипом ютуба amenin Бояре собрались давече, payridsungpas Чем грозит прописка иностранца для получения вида жительства в Украине. Обжалование решений пенсионного фонда. Помощь адвоката по уголовным делам, связанными с военнослужащими лицами.

Консультации военнослужащих и членов их семей по всем вопросам, связанных c прохождением военной службы.

Представителем истца выступала наш адвокат по медицинским делам Слоновская Т. Наш адвокат по медицинским вопросам Петрова О. Истец обратился в суд с исковым заявлением к ответчикам о возмещении вреда, причиненного некачественным оказанием медицинских (стоматологических) услуг, компенсации морального вреда.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Розина

    Вы быстро придумали такую бесподобную фразу?

  2. Лия

    блин, почему так мало хороших блогов осталось? этот вне конкуренции.