+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогообложение авторского вознаграждения в 2019 году

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Гражданское законодательство России предусматривает право автора получать вознаграждение за использование произведений третьими лицами. Это представляется вполне логичным, ведь любая работа должна оплачиваться, и интеллектуальная, творческая деятельность - не исключение. Если человек вкладывает талант и силы в создание произведения, тратит на это время и ресурсы, он должен иметь возможность получить материальную или иную выгоду. Существует несколько путей получить авторское вознаграждение, рассмотрим их по порядку: Авторское вознаграждение по договору Авторское вознаграждение по договору авторского заказа Авторское вознаграждение за служебное произведение Доходы от коллективного управления правами Кто может претендовать на авторское вознаграждение Расчет и выплаты авторского вознаграждения Авторское вознаграждение по договору Это первый и самый распространенный способ получения авторского вознаграждения. Когда произведение уже создано, автор может передать свои права на произведение третьему лицу - организации, которая осуществит издание этого произведения или иным способом начнет его коммерческое использование.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В народе говорят, что один день порой год кормит. Точно также одна единственная ценная мысль, креативная идея по улучшению производственного процесса, может стать гарантированным источником дохода чуть ли не на всю жизнь.

Налогообложение расчетов по авторскому договору. Налог на прибыль

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:.

Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров. Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:.

Дебет 20 Кредит 76 Последняя проводка применяется в следующих случаях:. Если вознаграждение выплачивается в фиксированной разовой сумме за временное пользование произведения, необходимо учитывать следующее. Пример отражения в бухучете вознаграждения по договору о передаче авторских прав, выплачиваемого гражданину, который не является сотрудником организации.

Полученное исключительное право на произведение образует нематериальный актив. Кондратьевым, который не является сотрудником организации и не зарегистрирован в качестве предпринимателя, договор о публикации его книги.

Выпуск печатной продукции является основным видом деятельности организации. Полученное неисключительное право на использование произведения не образует нематериальный актив. Вознаграждение относится к расходам будущих периодов. Кондратьевым, который не является сотрудником организации и не зарегистрирован в качестве предпринимателя, договор о передаче авторских прав. Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с вознаграждений гражданам по договорам о передаче авторских прав удержите НДФЛ подп.

Исключением из этого правила является тот случай, когда наследнику выплачивается вознаграждение, которое принадлежит наследодателю автору на день открытия наследства. Да, нужно, если данная выплата не связана с предпринимательской деятельностью. Если создание произведений и передача прав на них не являются предпринимательской деятельностью автора, то НДФЛ при выплате вознаграждения нужно удержать.

Если создание произведений и передача прав на них являются предметом предпринимательской деятельности автора, то НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживайте. Это объясняется тем, что по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, автор сам является плательщиком НДФЛ подп. Под предпринимательской деятельностью следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода ст.

Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по авторским договорам с целью получения коммерческой выгоды, начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности.

Однако узнать о том, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами:. Направлять запрос в налоговую инспекцию организация не обязана. Поэтому, если автор не предъявил документы, подтверждающие, что работа по авторскому договору является одним из видов его предпринимательской деятельности, удержите НДФЛ при выплате вознаграждения.

Автор является нерезидентом и создает произведение на территории иностранного государства. Да, нужно, если заказчику российской организации предоставляется только право использования произведения. Так, по договору авторского заказа автор может:. Доходы, полученные автором-нерезидентом от использования произведения на территории России, признаются доходами от источников в России. Следовательно, выплачивая такому автору вознаграждение за использование произведения в установленных договором пределах, российская организация-заказчик должна удержать налог.

В случае передачи отчуждения исключительных авторских прав на произведение, созданное на территории иностранного государства, доходы автора-нерезидента считаются полученными от источников за пределами России. Следовательно, выплачивая автору вознаграждение за передачу всех исключительных прав на произведение, российская организация-заказчик НДФЛ удерживать не должна. Автор-нерезидент проживает в другой стране.

По общему правилу такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. В случае если между Россией и государством проживания автора заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, НДФЛ удержите по ставке, установленной данным соглашением. Доходы исполнителей по договорам авторского заказа, содержащим условия о предоставлении российскому заказчику права использования произведения, признаются доходами от источников в России подп.

А значит, облагаются НДФЛ п. При этом сумму НДФЛ должна удержать и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п. По общему правилу у нерезидентов такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов п.

Поэтому в случае если между Россией и страной проживания автора действует соглашение об избежании двойного налогообложения, то НДФЛ должен удерживаться по той ставке, которая установлена данным соглашением.

Перечень действующих двусторонних международных договоров приведен в таблице. Таким образом, выплачивая нерезиденту доход по договору авторского заказа, НДФЛ удержите по ставке, установленной нормами соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, резидентом которой является автор. При этом человек должен документально подтвердить , что он является налоговым резидентом государства, с которым у России заключено соответствующее соглашение.

Если же соответствующего соглашения между Россией и страной, где проживает автор, не существует, либо человек не представил организации, выплачивающей доход, необходимого подтверждения, НДФЛ с суммы авторского вознаграждения удержите по ставке 30 процентов.

Пример определения ставки НДФЛ с суммы авторского вознаграждения. Российская организация выплачивает авторское вознаграждение резиденту другого государства. Российская организация издательство заключила договор авторского заказа с гражданином Республики Хорватии, где последний проживает постоянно. Договор предусматривает, что автор предоставляет организации право использования литературного произведения в установленных договором пределах. В соответствии с частями 1, 2 и 3 статьи 12 этого соглашения вознаграждение за предоставление права использования авторских прав, источником выплаты которого является территория России, может облагаться НДФЛ как в России, так и в Хорватии.

При этом ставка налога в России не может превышать 10 процентов. Автор представил документальное подтверждение того, что он является налоговым резидентом Республики Хорватии. Следовательно, выплачивая вознаграждение по договору авторского заказа налоговому резиденту Хорватии, российская организация должна удержать НДФЛ по ставке 10 процентов. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной проживания специалиста нет.

Договор о передаче авторских прав является гражданско-правовым договором на передачу имущественных прав ст. Он не относится ни к трудовому договору, ни к гражданско-правовому договору на выполнение работ оказание услуг. Если имущественные права передает автор произведения, то ему могут быть предоставлены профессиональные налоговые вычеты п.

Профессиональный налоговый вычет предоставьте в размере расходов, понесенных автором при создании произведения, имущественные права на которое переданы организации. При этом расходы должны быть подтверждены документально. Если автор не может документально подтвердить понесенные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент. Перед тем как предоставить профессиональный вычет, получите от автора заявление абз.

Имейте в виду: если произведение создано автором в порядке выполнения служебных обязанностей или служебного задания, то профессиональные вычеты не предоставляйте. В этом случае у человека нет расходов, понесенных им за свой счет. А значит, профессиональные вычеты ему не полагаются. Человек имеет право получить стандартный налоговый вычет на своего ребенка подп. Чтобы предоставить стандартный вычет человеку, передавшему организации имущественные права по авторскому договору, необходимо выполнить следующие условия:.

Стандартные вычеты человеку, привлеченному к работе по авторскому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. При решении вопроса о предоставлении вычета на детей учитывается доход, полученный автором с начала налогового периода года.

Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно например, единовременно по истечении срока действия договора , то стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось. Пример предоставления стандартных и профессиональных налоговых вычетов резидентам, получающим вознаграждение по договору о передаче авторских прав.

Кондратьев является резидентом России. Кондратьев написал заявление о предоставлении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ в фиксированном размере. Для предоставления стандартного вычета сотрудник написал соответствующее заявление. Вознаграждение по авторскому договору включите в налоговую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения в денежной или натуральной форме п. Если человек получит вознаграждение в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:.

Если человек получит вознаграждение в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему п. Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход п.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ч. Подробнее о том, как их рассчитать, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам.

Взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование начислять с авторских вознаграждений гражданам не нужно п. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте в следующих случаях:.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Главная Расчеты с персоналом Прочие расчеты с сотрудниками Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам 1. Виды договоров 2. Бухучет 3. НДФЛ 4. Профессиональные вычеты по НДФЛ 5.

Стандартные вычеты по НДФЛ 6. Дата удержания НДФЛ 7. Страховые взносы. Вас также может заинтересовать. Как учесть компенсацию морального вреда, выплачиваемую сотруднику при восстановлении на работе.

Как отразить в учете реализацию товаров сотрудникам. Как оплатить и отразить в учете проезд сотрудника в командировку на автомобиле личном или служебном. Какими документами оформить возвращение сотрудника из командировки.

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Облагаются ли страховыми взносами авторские вознаграждения лицам, признаваемым плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам? Ответ — в материале "Страховые взносы на выплаты по авторским и аналогичным договорам" в "Энциклопедии решений. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Вознаграждения, выплачиваемые ИП, не являются объектом обложения страховыми взносами для организаций.

Авторское вознаграждение налогообложение 2019

Страхованию здоровья подвержены все работополучатели и самозанятые лица , которые фактически производят обязательные взносы, в т. Солидарный налог относится к социально застрахованным лицам — работникам, самозанятым, доход которых превышает ежегодный максимальный размер платежей обязательного государственного социального страхования. Солидарный налог администрирует Государственная служба доходов. ГАСС обеспечивает учет рассчитанного и уплаченного налога и зачисление в государственный основной бюджет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патент для ИП 2019. Сроки регистрации ПСН. Сколько платить и как сократить налоги на патенте?

Институт финансов Swedbank в сотрудничестве с Службой государственных доходов разработал калькулятор авторского вознаграждения, который позволяет рассчитать, как налоговая реформа повлияет на тех, кто получает и выплачивает авторское вознаграждение. Klientu atbalsts.

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области.

Периодические текущие платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности в целях налогообложения прибыли признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией. На это указывает подпункт 37 пункта 1 статьи НК РФ. К периодическим текущим платежам относятся и платежи в виде авторского вознаграждения, выплачиваемые автору произведения. Прибылью в целях обложения налогом на прибыль признаются для российских организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Кодекса.

Страховые взносы на авторское вознаграждение: когда начислять, а когда – нет

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. В переводе с английского - возврат наличных денег. В банковской сфере - программа лояльности, активизирующая расчеты кредитной картой.

Театр автономное учреждение заключило лицензионный договор о предоставлении права на театральную постановку драматического произведения с агентством, которое действует в интересах наследников автора пьесы. Стороны договора: театр — лицензиат, агентство — агент, а наследники — правообладатели.

Выплата авторских вознаграждений: исчисляем НДФЛ и страховые взносы

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:. Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров. Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:.

Калькулятор расчета авторского вознаграждения

Всем категориям сотрудников предприятия полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. По российскому законодательству, отпуск не может быть меньше 28 дней. У меня есть свой рекламно-информационный сайт Принт спринт. Мне предлагают салоны красоты реализовывать подарочные сертификаты через мой сайт за комиссию.

Будет ли мой сайт являться интернет-магазином. Это услуга или розничная торговля.

Налогообложение авторского договора — это порядок исчисления Источник выплаты вознаграждения (налоговый агент) удерживает В очередной раз за год отчитаться следует не позже 29 ноября.

НДФЛ с авторского вознаграждения через посредника-агента

N 152 "О персональных данных"Онлайн юристы задать вопрос бесплатно по интернету означает не только получить необходимые сведения, но и правовую грамотность в области поведения и общения в суде, обжаловании решений, составления исковых заявлений. Преимуществами передачи информации онлайн являются следующие моменты:Таким образом, главной гарантией качественного оказания юридической помощи, является ориентир специалистов на конструктивное решение проблем граждан.

У любого человека, который привык конструктивно решать свои проблемы, случались в жизни ситуации, когда необходим совет, помощь юриста или адвоката.

Ответили что документов нет Я отработала там 9лет Отсутствие этой справки сказывается на величину пенсии Как решить этот вопрос. Летом 2019-го закончила университет, бесплатное. Отработку 2 года оформила на ИП родителя, по факту только числюсь.

Месяца 3 назад сотрудник на работе избил меня, я не заявлял никуда но взял с него расписку о том что он возместит ущерб, сейчас же он отказывается от своей расписки, могу ли я через суд с него забрать деньги. Куда можно обратиться по поводу большого расстояния электрички и перрона моя мама не ездит на электричке из-за того что не может подняться в электричку и трудно спускаться. Купили дрель в магазине на стоимость 2.

При этом юристы Центра Юридической Защиты оставляют за собой право не отвечать на поставленные вопросы, если Вы вправе проконсультироваться по поводу любой спорной правовой ситуации и оперативно получить ответ профессионального юриста или адвоката. В век информационных технологий очень востребована бесплатная юридическая консультация онлайн. Её преимущества очевидны - можно получить совет опытного юриста быстро, бесплатно и не выходя из дома.

Почему не предлагают землю под индивидуальное строительство. Если я могу под строительство получить участок то что могу потом сделать с этим участком. Здравствуйте, у меня вопрос по поводу перевода. Пишет вам военнослужащий контрактной службы мл.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трофим

    Суперский пост! Блог уже в ридере )

  2. Кондрат

    не по теме!!!

  3. inonac

    Фууууу...